女董秘对财报提异议，先后被解聘财务总监与董秘之职

12月14日，国盛金控发布公告称，为维护公司及全体股东共同利益，保障公司经营稳定，公司董事会同意解聘赵岑女士的公司董事会秘书及董事职务。

为什么？董秘能够威胁到公司经营稳定？

赵岑，1967年出生，硕士研究生学历。曾任深圳证券交易所高级经理，东莞市高能电气股份有限公司董事会秘书，深圳中南成长投资管理有限公司副总经理兼财务与风控总监，深圳市鼎泰数控机床股份有限公司董事、董事会秘书、副总经理，2014年8月入职公司（当时公司还叫华声股份），2014年8月18日上任公司董秘兼财务总监。

国盛金融控股集团股份有限公司（下称公司）于 2020 年 12 月 14 日召开第 四届董事会第九次会议，审议通过《关于解聘公司董事会秘书的议案》、《关于解聘公司董事的议案》。 

为维护公司及全体股东共同利益，保障公司经营稳定，公司董事会同意解聘赵岑女士的公司董事会秘书及董事职务。

公司董事会对赵岑女士任职期间对公司所做贡献表示衷心的感谢！ 赵岑女士董事会秘书职务的解聘不会影响公司日常经营的正常运作，在未聘任新的董事会秘书期间，暂由公司副总经理李娥女士代行公司董事会秘书职责直至公司正式聘任董事会秘书。公司将严格按照相关法律法规和《公司章程》等规定，尽快完成董事会秘书的聘任并及时公告。 

2020年7月17日，国盛证券和国盛期货被证监会接管，接管原因为“国盛证券、国盛期货隐瞒实际控制人或持股比例，公司治理失衡，为保护投资者合法 权益”，所以实行接管。

根据中国证监会 2020 年 7 月 17 日发布的[2020]45 号公告，中国证监会决定 自2020年7月17日起对公司下属子公司国盛证券有限责任公司（下称国盛证券）、国盛期货有限责任公司（下称国盛期货）实行接管。接管安排如下： 

 1、接管期限。自 2020 年 7 月 17 日起至 2021 年 7 月 16 日。 

 2、接管组织。中国证监会分别组织成立接管组。国盛证券接管组组长为周军、国盛期货接管组组长为王登勇。 

 3、接管内容。自接管之日起，接管组行使被接管公司的经营管理权，接管组组长行使公司法定代表人职权。被接管公司的股东大会或股东会、董事会、监事会及经理层停止履行职责。接管期间，接管组负责保持公司经营稳定，规范公司股权和治理结构。 

随后8月14日，公司控股股东张家港财智、前海远大、凤凰财鑫以及凤凰财智被证监会立案调查。

因涉嫌信息披露违法违规，根据《证券法》的有关规定，中国证监会决定对公司控股股东张家港财智投资中心（有限合伙）、深圳前海财智远大投资中心（有限合伙）、北京凤凰财鑫股权投资中心（有限合伙）以及北京凤凰财智创新投资 中心（有限合伙）立案调查。公司控股股东于 2020 年 8 月 14 日分别收到相关《调 查通知书》（粤调查字 20035、20034、20031、20057 号）。  

2020 年 7 月 17 日，因子公司国盛证券有限责任公司、国盛期货有限责任公 司隐瞒实际控制人或持股比例，治理失衡，中国证监会决定自该日起对国盛证券、国盛期货实行接管。目前，国盛证券、国盛期货正常经营。公司将密切关注此次控股股东被调查事项的进展情况，做好信息披露工作，维护公司经营稳定，维护公司及广大股东特别是中小股东的合法权益。

10月30日，公司发布2020年三季报，赵岑则表示“无法保证年度报告的真实、准确和完整”。无法保证原因为：经评估后认为，公司对被接管的国盛证券不满足“控制三要素”判断条件，按照其自身的专业判断，最晚自2020年8月1日起，公司对国盛证券的长期股权投资应该从成本法改为权益法核算，公司不能将国盛证券纳入合并范围。

第一节 重要提示

公司董事会、监事会及除董事、高级管理人员赵岑女士外的其他董事、监事、高级管理人员保证季度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。  

董事、高管赵岑女士无法保证本报告内容的真实、准确、完整，无法保证的原因为：其经评估后认为，公司对被接管的国盛证券不满足“控制三要素”判断条件，最晚自 2020 年 8月 1 日起，公司对国盛证券的长期股权投资应改按权益法核算，公司不能将国盛证券纳入合并范围。详见 10 月 31 日刊登的《异议说明》。请投资者特别关注。   

所有董事均亲自出席了审议本次季报的董事会会议。   

公司负责人杜力先生、主管会计工作负责人张巍先生及会计机构负责人吴艳艳女士声明：保证季度报告中财务报表的真实、准确、完整。

赵岑认为，根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》：合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定，控制含有三要素。

对于被解聘财务总监，赵岑提出了反对意见：

1、《议案》所指本人涉嫌违反公司法、章程等没有依据。

2、自本人不再任职财务总监以来，公司未发生因为董秘失责导致的信息披露违规情形，也没有其他事实说明董秘失责；

3、一直以来本人忠实、勤勉地履行了高管、董事义务。

4、在公司证券业务被接管、存在大额债务偿付压力、多个投资项目未达预期、实际控制人特殊控制架构下控股股东被立案调查等背景下，董事会应正确定位公司利益，持续优化公司治理是未来一个时期维护公司利益的关键所在。

5、提议人动机待考，在没有充分且合理理由下解聘正在依法履职的董事会秘书/董事，会议召集本身就反映了公司治理和内部控制缺陷的恶化。

国盛金融控股集团股份有限公司（以下简称公司）2020 年 10 月 30 日召开 董事会会议审议通过《2020 年第三季度报告全文和正文》，董事赵岑女士对该议案投反对票。公司现将所涉事项说明如下：    

一、董事、董事会秘书赵岑女士异议说明    

国盛金控第四届董事会于 2020 年 10 月 30 日上午 10:15 以现场与通讯相结 合的方式召开，会议审议了基于公司对被接管的国盛证券仍能控制并纳入合并报表范围而编制的《2020 年第三季度报告全文和正文》。在董事会审议该议案时，本人提出反对意见；在公司《2020 年第三季度报告》董监高书面确认文件中，本人明确说明不能保证公司《2020 年第三季度报告》真实、准确、完整。 

现就与《2020 年第三季度报告》有关的异议意见说明如下。   

（一）国盛证券被接管后，国盛金控对国盛证券的控制能力发生变化。公司《2020 年第三季度财务报表》对被接管的国盛证券按照成本法核算并将其纳入合并报表范围的会计处理错误，该错误影响金额重大。   

《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》（以下简称《33 号准则》）第七条规 定，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

控制的定义包含三项基本要素（以下简称“控制三要素”）：

一是投资方拥有对被投资方的权力；

二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；

三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 

在判断投资方是否能够控制被投资方时，当且仅当投资方具备上述三要素时，才能表明投资方能够控制被投资方。   

《33 号准则》第八条规定，投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的 基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，投资方应当重新进行评估。  

1、本次与“控制三要素”评估有关的背景情况    

国盛证券为证券经营机构，经批准从事证券经纪、证券投资咨询、与证券交易及证券投资活动有关的财务顾问、证券承销与保荐、证券自营、融资融券、证券投资基金销售、代销金融产品业务，利润来源于手续费收入、利息收入、投资 收益等。2016 年 5 月 6 日，公司以发行股份、支付现金的方式取得国盛证券 100% 股权，满足控制的定义，形成非同一控制下企业合并。自购买日起，公司对国盛证券按成本法进行后续计量。公司取得国盛证券 100%股权，目的一是通过本次交易全面进入证券行业，为后续深耕细作打造互联网金控平台建立基础，二是提升公司盈利能力，实现新的利润增长点。公司取得国盛证券股权后，通过修改其《章程》、改组董事会并委派董事、改组监事会并委派监事、改组后的董事会与 监事会履行职责等方式主导国盛证券相关活动。自 2016 年以来至 2020 年 6 月末 的期间，国盛证券累计实现盈利 14.58 亿元，累计宣告分红 5.70 亿元。  

2020 年 7 月 17 日，中国证监会发出《45 号公告》。根据该公告，鉴于国盛 证券、国盛期货隐瞒实际控制人或持股比例，公司治理失衡，为保护投资者合法权益，维护证券市场秩序，根据《证券法》第 143 条、《证券公司风险处置条例》 第 8 条和第 62 条等有关规定，中国证监会决定自 2020 年 7 月 17 日起对国盛证 券、国盛期货依法实行接管。接管期限自 2020 年 7 月 17 日起至 2021 年 7 月 16 日。《公告》还显示：中国证监会组织成立国盛证券接管组；自接管之日起，接管组行使被接管公司的经营管理权，接管组组长行使公司法定代表人职权；国盛证券股东会、董事会、监事会及经理层停止履行职责；接管期间，接管组负责保持公司经营稳定，规范公司股权和治理结构；接管期间，中国证监会委托中航证券及招商证券成立国盛证券托管组，托管国盛证券；托管组在接管组指导下，按照托管协议开展工作。      

《证券公司风险处置条例》第十一条显示：“国务院证券监督管理机构决定对证券公司进行接管的，应当按照规定程序组织专业人员成立接管组，行使被接 管证券公司的经营管理权，接管组负责人行使被接管证券公司法定代表人职权，被接管证券公司的股东会或者股东大会、董事会、监事会以及经理、副经理停止履行职责。接管组自接管之日起履行下列职责：

（一）接管证券公司的财产、印章和账簿、文书等资料；

（二）决定证券公司的管理事务；

（三）保障证券公司证券经纪业务正常合规运行，完善内控制度；

（四）清查证券公司财产，依法保全、追收资产；

（五）控制证券公司风险，提出风险化解方案；

（六）核查证券公司有关人员的违法行为；

（七）国务院证券监督管理机构要求履行的其他职责。”    

国盛证券10月22日提供的《关于接管以来国盛证券运营情况的说明》显示， 2020 年 7 月 17 日中国证监会成立了接管组，接管组正在行使国盛证券的经营管 理权。国盛证券法定代表人由原总裁变更为接管组组长。相关资料显示：各业务条线、管理条线事项 OA 审批增加了托管组、接管组审核审批程序；自接管日至今，国盛金控未向国盛证券出具股东决定，国盛证券未召开董事会、监事会。  

2、基于接管事态和其他相关情况，应该形成“接管导致公司失去对国盛证券的控制”的评估结论    

基于相关事实，经评估，应该认为，国盛证券被实行接管后国盛金控对国盛证券的投资关系不满足控制三要素中第一要素、第三要素，详细说明列表如下：

根据《33 号准则》，当且仅当控制三要素全部满足时，投资方对被投资方的 控制影响才能成立。因此，受中国证监会对国盛证券实行接管的影响，国盛金控失去对国盛证券的控制。   

根据《33 号准则》，企业合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确 定。鉴于国盛金控对被实行接管的国盛证券失去控制，考虑数据取得的可行性， 最迟自 2020 年 8 月 1 日起，国盛金控不应将国盛证券纳入合并范围，国盛金控 母公司不应按成本法对国盛证券的股权投资进行核算。  

3、失控下，国盛金控应以什么方法对国盛证券进行核算及如何转换    

国盛金控失去了对被接管的国盛证券的控制，但能够对被接管的国盛证券产 生重大影响，最迟自 2020 年 8 月 1 日起，国盛金控对国盛证券长期股权投资的 核算方法应由成本法变更为权益法并进行后续计量。权益法核算主要理由是接管后国盛金控仍然是国盛证券唯一出资人，拥有 100%的表决权，尽管该表决权的行使存在法律、法规的障碍。   

失控下，国盛金控母公司及合并报表如何编制《2 号准则应用指南》对母 公司由成本法转权益法转换处理作出了指导；《33 号准则》第五十条以及《33 号准则应用指南》对母公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制的转换处理作出了指导。遵照上述要求和指引，财务团队可以完成因接管导致的母公司和合并财务报表涉及的会计处理调整和报表编制。模拟的合并报表结果显示，基于国盛证券 100%股权价值估值（具体说明见下段）结论，在转换日因合并范围变更要求的核算方法变更实现一次性投资收益 2.1359 亿元。  

4、失控下，会计核算涉及的国盛证券 100%股权估值工作是如何开展及估值 方法是否合理呢    

基于《33 号准则》相关规定和要求，为开展与失控有关的会计处理，依据 《企业会计准则第 39 号-公允价值计量》（以下简称《39 号准则》）并借鉴公司2016 年重大资产重组评估机构和 2016-2019 年历次商誉减值测试评估机构的评估方法，财务团队可以对评估基准日国盛证券 100%股权的公允价值进行重新计量。   

本次估值确定的估值基准日为 2020 年 6 月 30 日，估值方法为市场比较法， 可比公司选取西部证券、太平洋证券、山西证券、国海证券和第一创业证券五家公司，按照基准日前 60 个交易日取值计算可比公司 P/B，以资产管理规模、经营盈利能力、风险管理能力和创新能力四个指标作为 P/B 调整因素，确定目标公司 P/B，考虑国盛证券可辨认净资产以及流通性折扣后，形成估值结论。本次估值与 2016 年重大资产重组涉及评估及 2016-2019 年历次对国盛证券商誉减值测试涉及评估，在所有重大方面如上市公司比较法、可比公司的选取方法、可比公司 P/B 修正因素保持了完全一致。相关估值的用途仅为失控下会计处理方法的转换，不作为任何交易定价的参考，且本次估值工作系财务团队借鉴以往估值工作方法独立完成。  

5、控制和失控不同会计处理下主要财务数据对比（单位：万元）    为方便深入、全面了解，这里列示控制和失控不同处理下主要财务数据。   

（1）合并的资产负债表数据

企业财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公 众等。企业编制的财务报告应该反映企业管理层受托责任履行情况，应该有助于财务会计报告使用者做出经济决策。观察上面数据，“控制”与“失控”不同会计处理下，所有者权益基本不变（差异是核算方法转换导致一次性投资收益的影响）， 但是 2020 年 9 月 30 日资产与负债的规模及结构、2020 年 8-9 月实现的收入和 净利润来源、2020 年 8-9 月现金流净额情况以及 2020 年 9 月 30 日现金与现金等 价物余额等数据差异较大，个别指标甚至巨大。   
以上分析说明，依据《33 号准则》《2 号准则》，并基于接管事态和其他相关 情况，应该形成“接管导致公司失去对国盛证券的控制”的评估结论，最迟自 2020 年 8 月 1 日起，公司应将对国盛证券的长期股权投资核算方法由成本法改 为权益法，公司不应将国盛证券纳入合并范围。以上数据说明，“失控”处理下的财务数据在所有重大方面能够真实、准确、完整反映报告期公司管理层受托责任履行情况和集团财务状况。   
（二）公司《2020 年第三季度财务报表》编制与签署流程存在不符合《会 计法》要求的问题    
企业会计工作要守法、合规。本次 2020 年第三季度财务报表的编制与签署 应遵守《会计法》的规定，本次对被接管的国盛证券控制与否的评估和评估后处理应遵守《33 号准则》的要求，对国盛证券长期股权投资的确认和计量应遵守《2 号准则》的要求，本次合并范围调整核算还应遵守《39 号准则》的要求。上述法律法规规范以及其他应予遵守的法律法规规范是三季度报告以及相关财务报表编制与签署的前提。但本次《2020 年第三季度财务报表》编制、签署存在以下问题：  
1、财务报表编制说明显示，编制工作没有正面评估国盛金控对被接管的国盛证券的股权投资是否以及如何满足“控制三要素”，代之以“当前获取的事实依据不足以形成企业会计准则定义下对国盛证券失去控制的判断”，并以此转换本次控制评估证据收集目的、改变证据收集方向。当“控制三要素”不能在三项同时满足的，将国盛证券列入合并范围的行为违反了《33 号准则》的要求。  
2、本次《2020 年第三季度财务报表》编制过程中，相关部门未取得对被接 管的国盛证券继续采用成本法核算的审批意见，同时，不将已签署的“自 2020 年8 月 1 日起国盛金控对国盛证券由成本法改按权益法核算”的审批意见作为入账依据。在入账凭证与账务处理不相符的情况下，相关部门出具以成本法核算的母 公司报表以及将国盛证券纳入合并范围的集团合并报表，该行为不符合《会计法》的要求。  
3、公司披露的《2020 年第三季度财务报表》系在当天会场上由总经理张巍 先生作为主管会计工作负责人签署，该签署资格来自《关于解聘公司财务总监议案》会议决议。本人理解：该次会议以第四届董事会第六次会议名义召开，该次会议的召集、召开程序违反公司《章程》有关议事规则条款；“分管财务工作负责人对财务报表进行异议签署将导致公司第三季度财务报告不能按时披露”的说法没有依据；本人对 2020 年第三季度财务报表所作异议签署是依法履行职责，该次会议因本人进行异议签署而解聘本人财务总监职务，该次会议所做决议是不是违反了《会计法》第五条根据《公司法》第二十二条，董事会决议内容违反法律、行政法规的无效。张巍先生系公司实际控制人杜力先生的一致行动人，为公司总经理并分管内部审计部门，张巍先生代行财务总监职责作为主管会计工作的负责人在报表签字，相关内部控制是否有效值得关注。   
综上，本人认为，根据《企业会计准则》，自接管之日起国盛金控失去了对被投资方国盛证券的控制，国盛金控应对国盛证券股权投资改按权益法核算，并不应将国盛证券纳入合并范围，公司《2020 年第三季度财务报表》对被接管的国盛证券按照成本法核算并将其纳入合并范围的会计处理是错误的，该错误影响金额重大；公司《2020 年第三季度财务报表》编制与签署流程存在不符合《会计法》要求的问题。故，在董事会审议《2020 年第三季度报告》议案时，本人提出反对意见；在 2020 年第三季度报告董监高书面确认文件中，本人明确说明不能保证公司《2020 年第三季度报告》真实、准确、完整。   
特此说明    注：本说明关于“控制”“失去控制”“重大影响”“子公司”的定义来自《企业会计准则》；本意见依据当前的接管决定以及执行情况判断作出。   
二、公司董事会回复   
1、公司 2020 年第三季度报告严格按照《公开发行证券的公司信息披露内容 与格式准则第 13 号——季度报告的内容与格式》以及上市公司定期报告制作系统的要求编制。公司董事会认为，公司 2020 年第三季度报告真实、准确、完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。  
2、国盛证券为公司核心资产，其并表问题对公司影响重大。公司秉持审慎性原则，根据《会计法》等相关法律法规以及接管后公司经营情况，经过内部充分讨论及咨询外部相关机构意见后，公司在 2020 年第三季度报告中延续将子公司国盛证券纳入财务报表合并范围，同时披露了国盛证券不并表的模拟数据，进行了充分的风险提示。  
3、公司董事会尊重每位董事发表意见的权利，已与董事赵岑女士就相关异议事项进行了充分的沟通，并在公司 2020 年第三季度报告中予以披露。  
4、董事赵岑女士在异议说明中所述内容为其个人观点，其中部分事项与事实不符，所下结论缺乏法律依据；其对公司的指责，公司董事会均不予认可，其行为已对公司市场形象及声誉造成负面影响。公司将根据《上市公司规范运作指引》、《公司章程》及相关规章制度的规定，采取有效措施，切实维护公司及全体股东合法权益，同时保留对其不当行为追究法律责任的权利。  
5、公司第四届董事会第六次会议审议通过《关于解聘公司财务总监的议案》。此次会议构成《公司章程》及《董事会议事规则》项下紧急事由的情形，解聘理由充分，会议的召集、召开程序及解聘议案的审议、表决程序符合法律法规、规范性文件及《公司章程》、《董事会议事规则》的规定，表决结果合法、有效。在董事会聘任新的财务总监之前，暂由公司总经理张巍先生代行财务总监职责，该等任职情形不违反《上市公司治理准则》的规定。  
6、公司指定信息披露媒体为《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn），公司所有信息均以在上述指定信息披露媒体刊登的公告为准，敬请广大投资者及时关注，并注意投资风险。   
特此公告                                  国盛金融控股集团股份有限公司董事会二〇二〇年十一月六日

来源：投行业务资讯（ID：touhang888）

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